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多账整合

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两账合并怎么处理

中国是以票控税的国家,实行以票控税,这也是无奈之举。但是就目前而言,我国公民纳税意识不强,仍存在漏税现象。不过,有些企业若完全照章纳税,很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担,甚至无法生存,很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。企业为了减少税负,外账采取少计收入,多记成本费用等的方法来进行会计核算;但是对企业企业管理者,需要财务数据放映企业全面真实的情况,才能够利用财务数据对企业进行管理。因此,企业一般都会编制两套账。

两账合并怎么处理

  1. (一)两套账的做法:

    内外账平行模式:


    企业真实报表=内账报表

    ①对于正常的业务,如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印,原件作为外账的记账凭证,复印件作为内账的记账凭证。

    ②先做内账,内账凭证做好后,经过测算把需要复印凭证按顺序编号1、2、3……编好,并在内账凭证编好对应的编号,以方便通过内账查找外账凭证。

    ③复印凭证,需要发票,明细清单,凭证封面都需要复印吗?根据财务管理需要而定,一般情况下只需复印凭证封面。

  2. 两账合并怎么处理

  3. 内账加外账模式:


    企业真实报表=内账报表+外账报表

    ①按发票区分做账,有发票就往外账做,没有发票就往内账做。内账、外账可以同时做。

    ②从业务上对内外账做区分

    两账合并怎么处理

  4. 一套账数据调节模式,内账由外账调节而成:


    企业真实报表=外账表报+调整表格

    ①部分收入,人工费用等一些不方便入外账的业务,根据凭证登记表格台账。

    ②月底根据台账登记科目余额表。

    ③外账根据业务正常入账。

  5. 两账合并怎么处理

  6. (二)两套账合一的方法:


    内外账平行模式的两套账合并

    1)内外账平行模式的两套账合并在三种两套账中合并起来最难。

    2)需将前期没有发票的成本费用设法取得发票,可以让业务部门配合作,未开票的收入需要开票或做未开发票收入处理。

  7. 两账合并怎么处理

  8. 两账合并:分步到位法

    1)分月逐步将未入账的收入、成本、费用取得发票入外账,当所有收入、成本、费用都入外账的当月做为并账的初始月份。

    2)分步到位法适用于内账业务量庞大的公司。这部份业务取得发票需要较长的时间,为了减少并账取得发票的成本,比较稳妥的一种方式。

    两账合并怎么处理

  9. 两账合一:一次性到位法

    1)从并账时间第一个月将所有未入账的成本费用取得发票入账,并做为并账初始月。

    2)一次性到位法适用于内账业务量较小,这部分业务,并账前就可以取得发票。

    3)并账初始月,月末对比外账和内账科目,并对内外账差异进行处理。

    两账合并怎么处理

  10. 遗留问题采取替代的方法

    1)并账的时可能会有遗留问题短时内得不到解决,比如高管不愿意交个税,有些业务取到发票,在这样的情况下需要采取替代的方法

    ①薪金类:计算表+分配表——高薪企业常见操作手法,将薪金工资加入到研发费用中。

    ②材料类:领用表+更正审批表,财务部门根据需要倒挤计算材料领用需要,由懂业务的生产部门制造相应的报表。

    ③车辆消耗类:调度记录汇总表。公司给高层领导的汽油补贴,可将他们的车直接转到公司,在汽油费用报销、员工个税缴纳、计提折旧等几方面都有好处,离职时再买回来。

    ④吃喝玩乐类:会议通知+参会名单+签到表+会议记录

    旅游找异地旅行社安排接待,费用发票不马上开出。在年底一次开,做会议费用的相关手续,全部作为会议费用支出。

    两账合并怎么处理

  11. 2)为满足合法合规需要又要真实反映业务行为,可在业务发生当时编制调整汇总表。

    如:

    ①发生的各种费用找合法发票补充、薪金支出等,可以有意识的集中一个时间做,并编制调整汇总表,省时、清楚。

    ②公共关系支出:消费品行业、文化行业,送礼现象很常见,可以在领出款前制定审批单+领用单制度,防止舞弊,存货环节设立虚拟仓库,不要随时记录。编制调节汇总表时,可采用虚拟仓库的调拨的方式。

    ③移库等导致的损耗,定期品质检查耗用、质量过期损耗、储存破损、后期质量发现等导致“损耗”成品率、(材料)耗用率,真实的数据和虚拟的数据:根据行业不同采用不同的方法,如饮料、烟酒、食品、服装等数量型企业,可在成品率上做文章,制造、电梯等机械企业,即重量型企业,可在物料消耗上做文章。两账合一的技巧与方法主要在表格上做辅助处理,多数软件是不可能在账上做双重属性的列示。

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